Para la declaración del Impuesto a la Renta de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad debe considerar las siguientes situaciones para el ejercicio fiscal 2023:
1. Régimen al que pertenece
Lo primero que usted debe identificar a que régimen usted pertenece, para la renta del año 2023 usted puede pertenecer a uno de tres regímenes: Régimen Rimpe, Régimen RIMPE o Régimen actividades agropecuarias
2. ¿Cómo identifico a que Régimen pertenecía en el 2023?
La forma más simple de poder identificar a que régimen pertenecía es identificar que actividades NO pueden pertenecer al régimen RIMPE:
- SI el año 2022 recibió ingresos brutos superiores a trescientos mil dólares (US$ 300.000,00)
- Ingresos por contratos de construcción.
- Ingresos de la actividad de urbanización, lotización, transferencia de inmuebles.
- Los que se dediquen a la prestación de servicios profesionales, mandatos y representaciones, comisionistas, transporte, actividades agropecuarias, comercializadora de combustibles, relación de dependencia, arrendamientos de bienes muebles e inmuebles.
- Las que mantengan regímenes especiales de pago de impuesto a la renta (actividades del sector bananero)
- La producción, importación y/o primera etapa de comercialización de bienes o la prestación de servicios gravados con el Impuesto a los Consumos Especiales
3. Deducciones para el Régimen General
De manera general usted puede deducir de su impuesto a la renta todos aquellos gastos que sirvieron para mantener, mejorar o incrementar su ngreso, por ejemplo, si usted es profesional y trabaja con su computador usted puede deducir la depreciación de este computador y los gastos accesorios, como por ejemplo: mouse o la maleta en la cual usted lleva su computador. De manera general para que esto funcione usted debe adicional a lo anterior validar que:
- TENGA UN COMPROBANTE DE VENTA VÁLIDO DE COMPRA (FACTURA, NOTA DE VENTA)
- EL COMPROBANTE DE VENTA SE ENCUENTRE EMITIDO A SU NOMBRE
- HABER UTILIZADO EL SISTEMA FINANCIERO (CHEQUE, TRANSFERENCIA, DEPÓSITO) PARA COMPRAR SUPERIORES ALOS 1.000 USD INCLUIDO EL VALOR DEL IVA
DEDUCCIONES MÁS COMUNES (descarga el boletín para conocer más)
4. Deducciones para el Régimen Rimpe y Régimen de actividades agropecuarias
5. Gastos personales
Los gastos personales son aplicables únicamente para aquellas personas que deberán liquidar su impuesto a la renta bajo el régimen general de acuerdo a las siguientes 2 reglas:
- usted no tiene cargas familiares, el monto de la rebaja por gastos personales será equivalente al 18% del menor valor entre: los gastos personales declarados en el respectivo ejercicio fiscal; y, el valor de la canasta familiar básica multiplicado por siete (7) (para el 2023 es $963,53)
6. Fechas de presentación de la declaración del impuesto a la renta
- Para las personas naturales que se encuentran dentro del Régimen General, dentro del Régimen RIMPE Emprendedor y Agropecuario, deberán presentar su declaración del Impuesto a la Renta en el mes de marzo del 2024 dependiendo de su noveno dígito del RUC.
- Las personas naturales que se encuentran dentro del régimen RIMPE Negocio Popular deben presentar la declaración del Impuesto a la Renta en mayo del 2024 dependiendo del noveno dígito del RUC.
REVISA LA TABLA DE FECHAS DE DECLARACIÓN